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徐箐

   从事税务业务工作三十多年,曾任职税收征收管理处处长、税务稽查局长、企业所得税处处长、税收政策法规处处长、重大案件审理办公室主任。徐箐老师结合多年税收工作中企业日常涉税问题,通过剖析告诉大家企业所得税问题“症结”所在,以讲大家身边的难懂的涉税事,难解决的涉税问题,难规避的税收风险为主题,以最简单的方式,告诉大家解决问题的方法。


【课程背景】

随着税务机关税收大数据管理和监控系统的推进和实施,一个用数据对纳税人涉税行为测评、分析、判断、定论科学化的操作体系完全颠覆了人工稽查的粗略性,尤其是对并购重组企业中涉及到的资产、股权、人员等多方面的经济活动的监控,更是细腻到了财务每一个指标值的分析和判断,故此,该课程主要是以税收大数据监控分析体系为大家讲解营改增后企业并购重组的税收处理方法及把控的原则

【课程大纲】

 

第一章节:税务稽查系统模型中纳税人税法遵从度异常信息评价(17个内容)

税收大数据系统模型的应用数据涉税发票税务监控系统大变革

互联网+税务”会计数据引流“金三”系统作用

税收大数据监管系统对纳税人的影响:
税务机关对企业重组行为评价措施
税务机关对重组企业行为评价的重要目的

重组企业容易产生的风险预警

税务机关对企业重组过程中单项指标比对分析

1、税务机关对企业并购重组的行为界定

2、税务机关如何评价企业重组中法律形式改变

3、税务机关如何界定重组股权收购及计税基础

4、企业股权收购特殊税务处理基本规定

5、税务机关界定资产收购的基本原则及要求

6、税务机关对于重组合并行为的界定原则

7、税务机关对于重组分立行为的界定原则

8、税务机关如何界定股权支付和非股权支付的行为

9、税务机关对企业重组主要监控的主导方向

10、税务机关对于重组企业重组日的认可

11、企业重组后办理注销前应注意纳税申报基本原则

12、企业重组中股权和资产收购必须满足的税务条件

13、企业重组可以享受税收免税的基本要求

14、营改增重组后原企业增值税进项留抵税务处理原则

15、税务机关对重组企业延伸分析销售毛利(益)率

16、营改增后税务大数据系统提炼重组企业数据的方法

税务机关对重组企业取证数据来源方向

税务机关损益表中提炼哪些关键数据做为分析要点

 

第二章节:税收大数据系统测试重组企业涉税异常(34个内容)

1、重组企业领购发票与纳税申报比对异常分析

2、重组企业转让不动产增值税差额缴纳的基本原则

3、重组企业产品折扣税务稽查处理原则及要求

4、专用发票当月已认证,未抵扣进项稽查处理 原则

5、购买房屋的时间以凭证上什么时间为准

6、老总与员工手机进项税抵扣税务稽查处理原则

7、免税企业开增值税专用发票税务稽查处理原则

8、企业销售货物收取客户的延期付款利息是否缴纳增值税

9、企业员工出差发生的餐费是否可以抵扣进项

10、企业接受劳务向境外关联方支付费用,什么情形不能税前扣除[案例

11、以非货币性资产对外投资,金额较大,是否可分期缴纳企业所得税[案例]

12、增值税留抵税额是否能抵减增值税欠税[案例]

13、企业重组处置自己使用过的固定资产,没有销售额,怎么确定纳税销售额

14、小规模纳税人期间取得增值税专用发票认定一般纳税人后是否可以抵扣

15、购买股票、债券取得的分红收益是否需缴纳增值税  

16、不属于货币交易产生的汇兑收益是否应缴纳企业所得税

17、股东对企业的债务豁免是否纳入企业所得税的收入总额  

18、经法院判决,房屋权属转移,不能取得不动产发票,如何申报缴纳契税

19、重组后租使用别的公司的房产如何缴纳房产税  

20、合同履行后,实际结算金额与合同所载金额不一致的,应否补贴印花

21、企业购买银行理财产品利息收入是否应缴纳增值税

22、纳税检查调增的应纳税所得额能否弥补以前年度亏损

23、重组企业的筹办期间是否计算为亏损年度

25、股东借钱给单位用收取利息是否要交增值税

26、企业收到的个人所得税返还是否要缴增值税

27、企业外购的设备投资其他企业,是否缴纳增值税

28、迁区是否需要重新认定一般纳税人,原进项是否继续抵扣

29、企业餐厅从农户手中购买的蔬菜等农产品是否可以进项抵扣

30、预缴增值税的纳税人如何计算城市维护建设税和教育费附加

31、重组房地产企业支付的土地价款能否从当期的销售额中扣除

32、境外公司在境内提供信息技术服务的,应如何缴纳增值税

33、单位出租的房产有5个月的免租期,请问这期间是否需要缴纳房产税

34、房地产企业进行土地增值税清算时是否可以扣除增值税税金

税务稽查行业税负预警指标的预警值异常测试途径

期末存货大于实收资本差异幅度异常分析

以上均为[案例]展示

 

第三章节:税收大数据对重组企业涉税费用扣除23个涉税问题异常测试(23个内容)

1、企业通过融资性售后回租方式取得的固定资产,其利息是否可在企业所得税前扣除

2、企业到外地培训,发生的住宿费和差旅费职工教育经费扣除的问题

3、非上市公司授予本企业员工期权应如何代扣代缴个人所得税

4、企业员工的个人所得税由企业承担,请问是否可以在企业所得税税前扣除

5、公司员工因公出差,购买的意外伤害保险,是否可以在企业所得税前扣除

6、出租的房产租赁期间发生的维修费能否扣除后缴纳房产税

7、企业接受境外关联方提供的劳务,6项内容不得在企业所得税税前扣除

8、企业境外盈利可否弥补境内以前年度亏损

9、离职补偿金能否作为计算职工福利费的基数

10、银行罚息能否在企业所得税前扣除

11、提取固定资产减值准备能否企业所得税前扣除

12、固定资产被盗,提供什么证明什么材料确认损失

13、企业奖励员工实物的个人所得税税前扣除

14、借款用于对外长期投资的利息如何进行处理

15、应付未付款项及应收坏账的涉税处理

16、 企业支付给员工的通讯费应如何税前扣除

17、企业与员工签订了租车合中工资、租赁费印花税应如何缴纳

18、法院判决后未办理产权变更的土地使用权,房产税和土地使用税缴纳到什么时候

19、员工个人缴纳的大病统筹金是否可以在个人所得税前扣除

20、个人因生活困难按规定取得的救济金是否免征个人所得税

21、雇员从企业取得的免费旅游形式的业绩奖励,应如何计算缴纳个人所得税

22、企业向个人赠送的礼品,在计算个人所得税时应如何确认应纳税所得

23、税务稽查中会计数据税收指标分析

以上均为[案例]展示